|
В ходе анализа было выявлено, какие группы товаров в 2010 году принесли наибольший вклад в сумму валового дохода. Прежде всего это продовольственные товары, среди которых особо хочется выделить кондитерские изделия (48,1 млн. руб.), косметика (38,9 млн. руб.), предметы домашнего хозяйства (33,3 млн. руб.), колбасы (30 млн. руб.).
В заключение стоит отметить, что темп роста валового дохода, равный 109,4%, выше темпа роста оборота, равного 107,9%.
Показателем по которому темп роста увеличился являются издержки обращения. В целом темп роста по издержкам обращения в 2010 году составил 112,8%. Темп роста оборота в этом же периоде составил 107,6%. Абсолютное отклонение составило 42,4 млн. руб., а общая сумма издержек обращения в отчётном периоде составила 374,1 млн. руб.
Динамика и структура издержек обращения ООО «Метро Кэш Энд Керри» в ТЦ 12 за 2009-2010 гг. представлена в приложении З.
Темп роста издержек обращения составил 112,8%. В 2010 году сумма условно-постоянных затрат составила 172,5 млн. руб., сумма условно-переменных затрат - 201,6 млн. руб.
Из таблицы приложения З видно, что в 2010 году уровень издержек (процент к обороту) по группе условно-постоянных издержек составил 0,1%, по группе условно-переменных - 0,2%, в совокупности - 0,3%. Причём в 2009 году общий уровень издержек составил 5,3%.
В общей структуре издержек компании также необходимо обратить внимание на ряд статей.
Наибольший удельный вес по двум группам за оба года составляют следующие статьи издержек обращения: расходы на содержание зданий и сооружений (в 2009 году - 33,7%; в 2010 году -35,7%); расходы на оплату труда (в 2009 году - 25,9%; в 2010 году - 25,3%); расходы на рекламу (в 2009 году - 14,7%; в 2010 году - 13,4%). Организации необходимо принимать меры по их экономии, ввиду того, что они оказывают наибольшее влияние на общую сумму издержек обращения.
Наибольший рост наблюдается по переменным издержкам 113,5%. В структуре по постоянным издержкам наибольший темп роста приходится на расходы на содержание зданий и сооружений (119,9%), объясняется ростом тарифов на коммунальные услуги. По переменным издержкам наибольший темп роста составляет транспортные расходы (6,1 р.). Это обусловлено открытием доставки Метро и увеличением парка автомобилей в 4 раза, так же увеличением затрат на топливо.
В структуре издержек обращения организации отсутствуют такие статься расходов, как расходы на хранение, подсортировку, подработку и упаковку товаров и расходы на тару. В ООО «Метро Кэш энд Керри» таких статей расходов нет, т.к. все товары поставляются в метро-единицах, уже упакованные и отсортированные.
Для расчёта относительного перерасхода издержек обращения рассчитаем скорректированную к прошлому году величину затрат. Для этого сумму переменных издержек прошлого года умножим на темп роста оборота в процентах Умножение лишь переменной части издержек обусловлено тем, что переменные затраты изменяются пропорционально изменению оборота. Полученный результат складываем с величиной постоянных издержек прошлого периода:
(177,7 х 107,1)/100 + 154 = 344,3 млн. руб. найденное скорректированное значение издержек показывает, какова величина издержек будет закономерной при данном изменении оборота. Превышение фактической суммы издержек в 2010 году, равне 363,7 млн. руб. над скорректированной свидетельствует об относительном перерасходе.
Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 |
